Una cosa es saber hasta cuánto puedes aportar a tu plan de pensiones (el límite de 5.750 €/año, que ya vimos en límite de deducción del plan de pensiones) y otra muy distinta es saber cuánto puedes deducirte por tu plan de pensiones realmente en tu declaración, es decir, cuánto dinero te vas a ahorrar de verdad. Son preguntas distintas y mucha gente las confunde: aportar 5.750 € no significa ahorrarte 5.750 €, sino un porcentaje de esa cifra que depende de tu tramo de IRPF. Aquí tienes la cuenta completa, con tramos, ejemplos y cómo se refleja en tu declaración.
Aviso: este artículo tiene fines informativos y no sustituye el cálculo de tu Renta con un asesor fiscal o con el propio simulador de Renta Web, que tiene en cuenta tu situación completa.
Reducción, no deducción: cómo funciona realmente
Aunque en el lenguaje habitual se dice «me deduzco el plan de pensiones», técnicamente lo que hace tu aportación es reducir tu base imponible general antes de aplicarle la escala de IRPF, no restar dinero directamente de tu cuota a pagar. La Agencia Tributaria lo llama, con precisión, «reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social». La consecuencia práctica de esta diferencia es importante: como reduce la base antes de calcular el impuesto, el ahorro real depende de tu tipo marginal (el tramo en el que se encuentra tu último euro de renta), no de un porcentaje fijo igual para todo el mundo.
La escala general del IRPF: por qué tu tramo lo cambia todo
La escala general del IRPF combina un tramo estatal y un tramo autonómico (que varía según tu comunidad), pero como referencia nacional los tramos habituales son estos:
| Base liquidable | Tipo marginal aproximado |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19% |
| De 12.450 € a 20.200 € | 24% |
| De 20.200 € a 35.200 € | 30% |
| De 35.200 € a 60.000 € | 37% |
| De 60.000 € a 300.000 € | 45% |
| Más de 300.000 € | 47% |
Estos porcentajes son una referencia nacional aproximada: cada comunidad autónoma fija su propio tramo autonómico, así que tu tipo real puede variar unas décimas según dónde residas fiscalmente.
Cuánto te ahorras según tu tramo: tabla de referencia
Tu ahorro fiscal es, en la práctica, tu tipo marginal multiplicado por lo que aportas. Con los tramos de referencia anteriores, así queda el ahorro aproximado para una aportación de 1.500 € (solo plan individual) y de 5.750 € (límite combinado con PPES):
| Tipo marginal | Ahorro con 1.500 € aportados | Ahorro con 5.750 € aportados |
|---|---|---|
| 19% | 285 € | 1.092,50 € |
| 24% | 360 € | 1.380 € |
| 30% | 450 € | 1.725 € |
| 37% | 555 € | 2.127,50 € |
| 45% | 675 € | 2.587,50 € |
| 47% | 705 € | 2.702,50 € |
Como ves, cuanto más alto es tu tramo, mayor es tu ahorro en euros por la misma aportación, aunque el porcentaje de tu renta que ahorras aumenta con tus ingresos, no al revés.
Ejemplo paso a paso completo
Imagina un autónomo con un rendimiento neto de actividad económica de 32.000 €/año, sin otras rentas relevantes. Si aporta 3.000 € a su plan de pensiones (dentro de su límite, ya que el 30% de 32.000 € son 9.600 €, muy por encima), su base imponible general pasa de 32.000 € a 29.000 €. Antes de la aportación, ese tramo de renta tributaba al 30% (está en el tramo de 20.200 € a 35.200 €); su ahorro fiscal real es, aproximadamente, 3.000 € × 30% = 900 €. Es decir, aportar 3.000 € le cuesta, en términos netos, unos 2.100 € reales, porque el resto (900 €) es dinero que ya no paga a Hacienda ese año. Si quieres ver más ejemplos con distintos niveles de ingresos y la regla del 30% aplicada, los tienes en ventajas e inconvenientes de un plan de pensiones para autónomos.
Cómo declarar cuánto puedes deducirte por tu plan de pensiones en Renta Web
Cuando hagas tu declaración, necesitarás el certificado de aportaciones que te envía tu gestora o banco (indica el total aportado ese año). En campañas recientes de Renta Web, las aportaciones de autónomo a su propio plan se han venido reflejando en la casilla 499, las aportaciones de un trabajador por cuenta ajena en la casilla 465, el exceso pendiente de ejercicios anteriores en la casilla 463, y las aportaciones a favor del cónyuge en casillas específicas dentro del mismo apartado. Como estos números de casilla pueden variar ligeramente de una campaña a otra, no te bases solo en lo que leas aquí: en la propia Renta Web, el asistente te guía automáticamente a la casilla correcta si buscas «aportaciones a planes de pensiones» dentro del apartado de reducciones.
Qué pasa si tu base imponible no llega a absorber toda la reducción
Si tu base imponible general de ese año es más baja que la aportación que has hecho (por ejemplo, un año con pocos ingresos), la parte de la reducción que no puedas aplicar no se pierde: puedes aplicarla en los cinco ejercicios fiscales siguientes, la misma regla de cinco años que se aplica cuando superas el límite del 30% de tus rendimientos, explicada en detalle en el artículo sobre el límite de deducción del plan de pensiones.
Solo reduce tu base general, no tu base del ahorro
Esta reducción se aplica exclusivamente sobre tu base imponible general (rendimientos del trabajo y de actividades económicas), nunca sobre tu base del ahorro (intereses, dividendos, ganancias patrimoniales por venta de activos). Si un año tienes mucha renta del ahorro pero poca renta general, tu capacidad real de deducción por el plan de pensiones puede quedar limitada, con independencia de cuánto hayas ganado en total ese ejercicio.
Errores comunes
Pensar que aportar el máximo de 5.750 € te ahorra 5.750 €, cuando en realidad tu ahorro real depende de tu tipo marginal y suele ser bastante menor que la cifra aportada.
Olvidar el certificado de aportaciones antes de hacer la declaración, lo que puede obligarte a presentar una declaración complementaria más adelante si te olvidas de incluir la reducción.
No comprobar el número de casilla correcto en la campaña concreta que estás declarando, ya que puede variar ligeramente de un año a otro.
Preguntas frecuentes
¿El ahorro fiscal es inmediato o tengo que esperar a rescatar el plan? El ahorro por la reducción es inmediato, se refleja en la declaración del ejercicio en que aportas; es distinto del momento del rescate, cuando el capital retirado tributa como rendimiento del trabajo.
¿Puedo calcular mi ahorro exacto antes de aportar? Sí, de forma orientativa multiplicando tu aportación por tu tipo marginal, como en los ejemplos de este artículo; para un cálculo más preciso con tu caso completo, revisa la comparativa de mejores planes de pensiones para autónomos y, si tienes dudas sobre el límite exacto que te corresponde, consulta también el artículo sobre el límite de deducción.
¿Qué pasa si tengo rentas en más de una comunidad autónoma? Tu tramo autonómico se calcula según tu residencia fiscal habitual (donde pasas más días al año), no según dónde factures o dónde esté tu actividad.
¿Necesito hacer algo especial si aporté a lo largo del año en varias veces? No, el certificado de aportaciones que emite tu gestora ya suma el total del año, independientemente de si aportaste una vez o en varias cuotas periódicas.
En resumen
Cuánto puedes deducirte por tu plan de pensiones no es la misma cifra que lo que aportas: depende de tu tipo marginal de IRPF, y puede ir desde un 19% hasta un 47% de lo aportado según tu tramo. La reducción se aplica solo sobre tu base imponible general, se declara con el certificado de aportaciones de tu gestora, y si un año no puedes absorberla entera, se traslada a los cinco ejercicios siguientes. Si todavía no sabes cuánto puedes aportar como máximo, empieza por el artículo del límite de deducción del plan de pensiones, y si algún término no te queda claro, tienes el glosario de términos sobre planes de pensiones y jubilación.